CapEx – Optimierung bei energetischen Sanierungen
CapEx (Capital Expenditure) bezeichnet Investitionsausgaben, die den Wert einer Immobilie oder technischen Anlage dauerhaft erhöhen. Im Gegensatz zu OpEx (Operational Expenditure) – den laufenden Betriebskosten – werden CapEx-Maßnahmen aktiviert und über die Restnutzungsdauer abgeschrieben.
Energetische Sanierungen mit nachweisbaren Primärenergieeinsparungen von über 30 % stellen eine wesentliche Verbesserung des Gebäudes dar. Die hierfür anfallenden Kosten können gemäß den geltenden Bilanzierungsgrundsätzen aktiviert und müssen nicht vollständig im laufenden Geschäftsjahr als Aufwand verbucht werden.
Was bringt CapEx?
Der Nutzen von CAPEX hängt stark vom Unternehmensziel ab, aber grundsätzlich bringt es:
- Langfristige Wertschöpfung – CAPEX schafft Vermögenswerte, die über Jahre genutzt werden können und die Produktivität steigern
- Wachstum und Kapazitätserweiterung – Investitionen in neue Anlagen oder Technologien ermöglichen höhere Produktionskapazitäten und neue Geschäftsfelder
- Wettbewerbsvorteile – Moderne Maschinen oder digitale Systeme verbessern Effizienz und Qualität, was die Marktposition stärkt
- Kostensenkung auf lange Sicht – Automatisierung oder energieeffiziente Anlagen senken Betriebskosten über die Nutzungsdauer
- Bilanzielle Wirkung – CAPEX erhöht die Aktivseite der Bilanz (Sachanlagen), wirkt sich aber nicht sofort auf die Gewinn- und Verlustrechnung aus, sondern über Abschreibungen
Ziel Cap-Ex Strategie:
große Investitionen bilanziell vorteilhaft strukturieren,
gleichzeitig Energieeffizienz und Nachhaltigkeit messbar steigern durch:
- Ergebnisstabilität
- Bilanzielle Transparenz
- Förderfähigkeit
- Wertsteigerung & ESG-Konformität
- Stabilisierung des Jahresergebnisses
Gb6-Reserven (§ 6b EStG) müssen nicht angetastet werden – ein entscheidender Vorteil bei Investitionsvolumina im sieben- bis achtstelligen Bereich
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